Чуприк Елена Васильевна - генеральный директор компании "ЭКО-развитие", эксперт в области оптимизации налогообложения и бухгалтерского учета, ведения отчетности грантов для НКО - рассказывает нам сегодня об одном интересном случае из практики.
Суть: Спектр услуг, включая бухгалтерский, налоговый и юридический консалтинг с акцентом на партнёрстве с клиентом.
Клиент: клиника стоматологии и косметологии, 16 лет на рынке, применяют УСН с объектом налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (15%), в связи с изменения, внесёнными в НК РФ, в части уменьшения лимитов в целях налогообложения НДС (превысила объём выручки по итогам 2025 года - более 20 млн. руб., но менее 272,5 млн. руб). Директора своевременно проинформировали об изменениях законодательства. Совместно были рассмотрены варианты развития событий, просчитана потенциальная налоговая нагрузка и директором принято решение применения пониженной ставки НДС в размере 5%. С клиникой заключен договор бухгалтерского обслуживания. Закреплен специалист – бухгалтер.
Цель: Адаптация к новшеству в налогообложении, настройка учетных систем, ККТ, минимизация рисков ошибок перехода, своевременность и полнота расчета и уплаты налогов.
Проблема: клиника начала работу уже в праздничные дни, оказывались услуги, клиентам по результатам оказания услуг пробивались и выдавались чеки ККТ. После выгрузки данных ОФД в систему 1С, бухгалтером было обнаружено отсутствие информации о применяемой ставке НДС в Отчётах о продажах, соответственно нарушение законодательства (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Информация о выданных чеках ушла в ИФНС. Администраторы не проинформированы о налоговых изменениях с 01.01.2026 г.
Суть: Спектр услуг, включая бухгалтерский, налоговый и юридический консалтинг с акцентом на партнёрстве с клиентом.
Клиент: клиника стоматологии и косметологии, 16 лет на рынке, применяют УСН с объектом налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (15%), в связи с изменения, внесёнными в НК РФ, в части уменьшения лимитов в целях налогообложения НДС (превысила объём выручки по итогам 2025 года - более 20 млн. руб., но менее 272,5 млн. руб). Директора своевременно проинформировали об изменениях законодательства. Совместно были рассмотрены варианты развития событий, просчитана потенциальная налоговая нагрузка и директором принято решение применения пониженной ставки НДС в размере 5%. С клиникой заключен договор бухгалтерского обслуживания. Закреплен специалист – бухгалтер.
Цель: Адаптация к новшеству в налогообложении, настройка учетных систем, ККТ, минимизация рисков ошибок перехода, своевременность и полнота расчета и уплаты налогов.
Проблема: клиника начала работу уже в праздничные дни, оказывались услуги, клиентам по результатам оказания услуг пробивались и выдавались чеки ККТ. После выгрузки данных ОФД в систему 1С, бухгалтером было обнаружено отсутствие информации о применяемой ставке НДС в Отчётах о продажах, соответственно нарушение законодательства (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).
Информация о выданных чеках ушла в ИФНС. Администраторы не проинформированы о налоговых изменениях с 01.01.2026 г.
Решение от бухгалтера «Эко-развития»:
- Связался с Администраторами, принимающими оплату за оказанные услуги, уточнил реальность отсутствия информации о ставке и сумме НДС в чеках ККТ.
- Объяснил суть изменений и необходимость исполнения требований действующего законодательства
- Связался с организацией, обслуживающей ККТ и оставил заявку на внесение изменений в программное обеспечение в связи с необходимостью выделения пониженной ставки НДС 5%. Уточнил сроки внесения изменений. Техника была настроена на следующий день.
- За период работы клиники до настройки оборудования, были пробиты чеки. Пробитые чеки требуют коррекции. Администраторы не знают, как это делать.
- Бухгалтер связался с организацией, обслуживающей ККТ, оставил заявку на помощь формирования чеков коррекции, предоставил реестр операций, требующих коррекции.
- Сотрудником организации сформированы чеки коррекции.
- Бухгалтером сверены сформированные с предоставленным реестром чеки коррекции.
- Директор проинформирован о случившейся ситуации, принятых мерах и необходимости доводить информацию до действующих сотрудников своевременно и в полном объеме.
Результаты:
При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ)).
Под применением ККТ с нарушением понимаем случаи, при которых в момент расчета ККТ применяется на необходимую сумму расчета, но при этом допущены ошибки в иных реквизитах (ставка НДС, место расчета, форма расчета и т.д.).
Под применением ККТ с нарушением понимаем случаи, при которых в момент расчета ККТ применяется на необходимую сумму расчета, но при этом допущены ошибки в иных реквизитах (ставка НДС, место расчета, форма расчета и т.д.).
Все статьи эксперта