Чуприк Елена Васильевна - генеральный директор компании "ЭКО-развитие", эксперт в области оптимизации  налогообложения и бухгалтерского учета, ведения  отчетности грантов для НКО - рассказывает , что может стать причиной налоговой проверки в 2026 году.

Итак, ФНС делает ставку на цифровой контроль: алгоритмы анализируют огромные массивы данных, чтобы выявить риски, просто так к бизнесу никто не приходит.

ФНС использует риск-ориентированный подход. Система подсвечивает организации, у которых совокупность показателей подозрительны с точки зрения получения необоснованной налоговой выгоды.

Типичные триггеры для надзорных органов:

• Низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевыми показателями.
• Высокая доля вычетов по НДС. Система АСК НДС-2 активно ищет разрывы: если поставщик не отразил реализацию, система пришлёт требование о пояснениях.
• Систематическая убыточность (компания показывает убытки два и более года подряд).
• Опережающий рост расходов по сравнению с доходами.
• Зарплата ниже отраслевого уровня в регионе.
• Работа с контрагентами, у которых есть признаки «фирм-однодневок»: массовые адреса, руководители-ИП, споры, массовая регистрация. Нынче ФНС с помощью искусственного интеллекта анализирует цепочки контрагентов на несколько шагов вперед. 
• Сделки с признаками схем: дробление бизнеса, подмена трудовых отношений гражданско-правовыми (работа с ИП и самозанятыми с нарушениями норм законодательства), операций ради снижения налоговой нагрузки.
• Частая смена налоговых инспекции (особенно в период выездных проверок) могут расценить как попытку уклонения от контроля. 
• Для ИП на ОСНО дополнительным риском становится соотношение доходов и профессиональных вычетов: если вычеты превышают 83% от дохода, это повод для внимания.

Важное уточнение: наличие одного-двух таких признаков не гарантирует проверку, но повышает вероятность. Проверку назначают и при других фактах, не входящих в описанный перечень. 

Подготовку необходимо вести системно, в течение всего года, а не только перед сдачей отчётности. Вот пошаговый план :

• Проводите регулярный внутренний самоаудит. Сравнивайте свои показатели (налоговую нагрузку, долю вычетов, уровень зарплат, динамику) со среднеотраслевыми. Это поможет вовремя заметить недостатки в системе и устранить недочеты.  
• Наведите порядок в первичной документации. Проверьте наличие и корректность: договоров (включая допсоглашения), счетов-фактур, УПД, товарных накладных, актов выполненных работ, платёжных поручений, банковских выписок. Надо, чтобы все документы были оформлены единообразно (даты, суммы, реквизиты). 
• Контролируйте контрагентов. Проводите проверку партнёров регулярно. Собирайте досье: проверяйте адреса, руководителей, сотрудников, оценивайте реальную деятельность. Сохраняйте переписку и коммерческие предложения. Избегайте сделок с контрагентами, у которых есть признаки рисков. 
• Сверяйте данные между системами. Сопоставляйте выручку по онлайн-кассам с тем, что отражено в бухгалтерии. Сравнивайте движения по расчётным счетам с учётными данными. 
• Следите за зарплатными показателями. Убедитесь, что уровень зарплат соответствует отраслевым стандартам в регионе. 
• Настройте электронный документооборот (ЭДО). Это позволит в электронном виде предоставлять документы по запросу ФНС. 
• Следите за изменениями в нормативно-правовом поле. ФНС регулярно обновляет рекомендации (например, по камеральным проверкам )
• Проинструктируйте сотрудников. Объясните, как действовать при запросе документов, как отвечать на типовые вопросы инспекторов. 
• Рассмотрите привлечение налогового консультанта. Если в компании есть сложные операции (крупные сделки, работа с посредниками, нестандартные схемы), специалист поможет оценить риски и вектор общения с контролирующими органами и проверяющими.
• Не в коем случае не игнорируйте запросы ФНС. Если инспекция направила требование о пояснениях или документах — отвечайте в срок, направляйте пояснения с описью и подтверждением отправки. Игнорируя, Вы повышает риск назначения проверки. 

Главное — не ждать проверки, а работать на опережение: выявлять и исправлять потенциальные ошибки в учёте и отчётности в процессе работы. Экспертиза команды «Эко-развития» всегда к вашим услугам.